ANEXA Nr. 8
1. Prevederile prezentului cod se aplica persoanelor numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu si persoanelor care indeplinesc aceasta atributie pe baza de contract, in conditiile legii, la entitatile publice, asa cum acestea sunt definite in Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, cu modificarile si completarile ulterioare.
2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care persoanele desemnate cu exercitarea acestei activitati trebuie sa le indeplineasca, precum si crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor care desfasoara activitati de control financiar preventiv propriu la entitatile publice.
Capitolul II
Conditiile necesare a fi indeplinite de persoanele
ce se
numesc in activitatea de control
financiar preventiv
propriu
si principiile care stau la baza exercitarii
acestei activitati
3. Pot fi numite, in vederea exercitarii controlului
financiar preventiv propriu, persoanele care sunt angajate ale entitatii
publice sau, dupa caz, au capacitatea legala de a incheia un contract pentru
indeplinirea acestei atributii si care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) au numai cetatenie romana si
domiciliul in Romania;
b) cunosc limba romana scris si
vorbit;
c) au capacitate deplina de
exercitiu;
d) au o stare de sanatate
corespunzatoare, atestata pe baza de examen medical de specialitate;
e) au studii superioare economice
sau juridice. Prin exceptie, cand nu exista persoane cu pregatire superioara,
care sa indeplineasca prezentele conditii, pot fi numite pentru exercitarea
controlului financiar preventiv propriu si persoane cu studii medii de
specialitate economica;
f) au o vechime efectiva in domeniul finantelor publice de minimum 3
ani, in cazul institutiilor publice si de minimum 3 ani in domeniul
financiar-contabil, in cazul celorlalte entitati publice;
g) nu au fost condamnate pentru
savarsirea unei infractiuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea
acestei activitati;
h) prezinta minimum doua scrisori
de recomandare.
Persoanele care
exercita controlul financiar
preventiv propriu sunt, de regula, numite din cadrul
compartimentului financiar-contabil, putand insa face parte si din alte
compartimente de specialitate; persoanele respective trebuie sa fie altele
decat cele care initiaza, aproba si efectueaza operatiunea supusa vizei.
4. Exercitarea
atributiilor de control
financiar preventiv de
catre persoanele desemnate se realizeaza pe baza urmatoarelor principii:
a) Competenta profesionala.
Persoana desemnata sa exercite controlul financiar preventiv propriu trebuie sa
cunoasca si sa aplice cu consecventa si fermitate prevederile legale in
domeniu, asigurand legalitatea si regularitatea proiectelor de operatiuni ce
fac obiectul vizei, precum si incadrarea acestora in limitele creditelor
bugetare sau ale creditelor de angajament. In acest scop, aceasta are obligatia
sa cunoasca in permanenta toate reglementarile legale specifice domeniului in
care isi exercita atributiile de acordare a vizei de control financiar
preventiv propriu.
b) Independenta decizionala
in conditiile separarii atributiilor. Persoana desemnata sa exercite controlul
financiar preventiv propriu este independenta in luarea deciziilor si nu i se
poate impune in nici un fel acordarea sau refuzul vizei de control financiar
preventiv propriu. Pentru actele sale, intreprinse cu buna credinta, in
exercitiul atributiilor sale si in limita acestora, cu respectarea prevederilor
legale, persoana respectiva nu poate fi sanctionata sau schimbata din aceasta
activitate. Conducerea entitatii publice in care se exercita activitatea de
control financiar preventiv propriu este obligata sa ia masurile necesare
pentru separarea atributiilor de aprobare, efectuare si control a
operatiunilor, astfel incat acestea sa fie incredintate unor persoane diferite.
c) Obiectivitate. In
exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu si, mai ales, in
luarea deciziei de a acorda sau respinge viza, persoana desemnata trebuie sa
verifice sistematic si temeinic proiectele de operatiuni, sa nu cedeze unor
prejudecati, presiuni sau influente ce i-ar putea afecta aprecierea corecta a
acestora, sa dea dovada de impartialitate, sa aiba o atitudine neutra, lipsita
de subiectivism.
d) Conduita morala.
Persoana desemnata cu exercitarea activitatii de control financiar preventiv
propriu trebuie sa fie de o probitate morala recunoscuta, sa aiba o conduita
corecta, sa dea dovada de comportare profesionala ireprosabila, la nivelul
celor mai inalte standarde. Aceasta trebuie sa aiba o comportare demna in
societate, sa-si desfasoare activitatea astfel incat sa aiba o buna reputatie.
e) Confidentialitate.
Persoana desemnata sa exercite activitate de control financiar preventiv
propriu este obligata sa pastreze secretul de stat, secretul de serviciu, dupa
caz, in legatura cu continutul
proiectelor de operatiuni ce fac obiectul vizei, sa nu divulge in nici un fel
informatiile unei terte persoane, cu exceptia cazurilor in care este autorizata
in mod expres de catre cei in drept, sau in situatia in care furnizarea
informatiei reprezinta o obligatie legala sau profesionala.
f) Incompatibilitate. Nu
pot fi desemnate sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu
persoanele aflate in curs de urmarire penala, de judecata, sau care au fost
condamnate, pentru fapte privitoare la abuz in serviciu, fals, uz de fals,
inselaciune, dare sau luare de mita si alte infractiuni prin care au produs
daune patrimoniului persoanelor fizice sau juridice.
Daca in cazul urmaririi penale, al
judecatii sau dupa condamnare a intervenit amnistia, persoana in cauza nu poate
sa fie desemnata pentru exercitarea activitatii de control financiar preventiv
propriu timp de doi ani de la data aplicarii amnistiei. Persoana careia i s-a
suspendat conditionat executarea pedepsei nu poate sa exercite aceasta
activitate in cursul termenului de incercare si pe parcursul a doi ani de la
expirarea acestui termen.
Nu pot fi desemnate pentru
exercitarea controlului financiar preventiv propriu persoanele care sunt soti
sau rude de gradul I cu conducatorul entitatii publice pe langa care urmeaza sa
exercite aceasta activitate, cat si acele persoane care pot sa se afle intr-o
situatie de conflict de interese in legatura cu operatiunile care ii sunt
supuse spre avizare. Persoana desemnata sa exercite activitatea de control
financiar preventiv propriu nu poate fi implicata, prin sarcinile de serviciu,
in aprobarea, efectuarea si inregistrarea operatiunilor supuse controlului
financiar preventiv propriu.
5. Persoanele desemnate cu
exercitarea controlului financiar preventiv propriu trebuie sa-si
imbunatateasca cunostintele si practica profesionala printr-o pregatire
continua.
Conducerea entitatii publice va
asigura conditiile necesare pregatirii profesionale.
Capitolul III
Numirea, suspendarea,
schimbarea sau destituirea
persoanelor desemnate sa exercite
activitate
de control financiar preventiv propriu
6.
Persoanele care urmeaza sa exercite activitate de control financiar preventiv
propriu sunt numite astfel:
a) la institutiile publice la care
se exercita functia de ordonator principal de credite al bugetului de stat,
bugetului asigurarilor sociale de stat, precum si al bugetului oricarui fond
special, de catre conducatorul institutiei, prin act de decizie interna si cu
acordul Ministerului Finantelor Publice - Directia generala de control
financiar preventiv, acord ce se emite conform urmatoarei proceduri:
- ordonatorul principal de
credite stabileste, dintre persoanele care indeplinesc conditiile de la pct. 3
din prezentul cod, pe acelea care urmeaza sa fie numite pentru exercitarea controlului
financiar preventiv propriu si solicita, in scris, Ministerului Finantelor
Publice, emiterea acordului pentru numire, transmitand si urmatoarele
documente:
Ÿ
curriculum
vitae;
Ÿ minimum doua scrisori de recomandare;
Ÿ lucrare de conceptie privind organizarea si
exercitarea controlului financiar preventiv propriu in conditiile specifice
institutiei respective;
Ÿ declaratie privind respectarea prevederilor
referitoare la incompatibilitatile prevazute la art. 4 lit. f) din prezentul
Cod.
La stabilirea persoanelor
care urmeaza sa exercite controlul financiar preventiv propriu, ordonatorul
principal de credite va avea in vedere limitarea numarului acestora la strictul
necesar, in functie de volumul si complexitatea operatiunilor supuse vizei;
- Directia generala
de control financiar
preventiv din cadrul Ministerului Finantelor Publice
analizeaza documentele primite, dupa caz poarta consultari directe cu persoana
propusa pentru numire si, in termen de 10 zile de la primirea solicitarii, se
pronunta;
- dupa obtinerea acordului,
conducatorul institutiei poate emite decizia
interna de numire a
persoanei/persoanelor care urmeaza sa exercite activitatea de control
financiar preventiv propriu. Emiterea deciziei interne de numire fara acordul
Ministerul Finantelor Publice este nelegala.
La institutiile publice la care
se numesc doua sau mai multe persoane care sa exercite activitatea de control
financiar preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va nominaliza dintre
acestea o persoana care va avea si responsabilitatea coordonarii controlului
financiar preventiv propriu din institutia publica respectiva si va comunica
Ministerului Finantelor Publice numele acestei persoane;
b. La celelalte entitati publice,
prin decizia conducatorului acestora, cu acordul entitatii publice ierarhic
superioare.
7. Suspendarea, schimbarea
sau destituirea din activitatea de exercitare a atributiilor de control
financiar preventiv propriu se fac prin act de decizie interna a conducatorului
entitatii publice, cu acordul entitatii publice ierarhic superioare.
In cazul institutiilor publice la
care se exercita functia de ordonator principal de credite al bugetului de
stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, precum si al bugetului oricarui
fond special, suspendarea, schimbarea sau destituirea se fac cu acordul
Ministerului Finantelor Publice - Directia generala de control financiar
preventiv, acord ce se emite conform urmatoarei proceduri:
-
conducatorul institutiei publice respective notifica Ministerului Finantelor
Publice intentia de suspendare, schimbare sau destituire a persoanei desemnate
cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, precum si motivele avute in vedere;
-
Directia generala de control financiar preventiv din cadrul Ministerului
Finantelor Publice analizeaza motivele, poate avea consultari directe cu
persoana propusa pentru suspendare, schimbare sau destituire si, in termen de
10 zile, se pronunta in scris;
-
in cazul obtinerii acordului, conducatorul institutiei publice procedeaza la
emiterea deciziei interne. Emiterea deciziei interne de suspendare, schimbare
sau, dupa caz, destituire din exercitarea atributiilor de control financiar
preventiv propriu, fara acordul Ministerului Finantelor Publice, este nelegala.
Pe durata suspendarii, schimbarii sau, dupa caz,
destituirii, conducatorul entitatii publice numeste o alta persoana pentru
indeplinirea activitatii de control financiar preventiv propriu, pentru o
perioada care nu poate depasi 30 de zile consecutive.
8. Principalele situatii in care persoana desemnata
cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate fi suspendata
sunt:
- se afla in concediu de maternitate sau in concediu pentru
incapacitate temporara de munca;
- efectueaza serviciul
militar;
- este in curs de urmarire
penala, de judecata sau este arestata preventiv, in conditiile Codului de
procedura penala;
- se afla in alte situatii in
care intervine suspendarea raporturilor de munca.
9. Principalele
situatii in care persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar
preventiv propriu poate fi schimbata sunt:
- a devenit incompatibila
pentru aceasta activitate;
- a savarsit o abatere
disciplinara (a incalcat normele legale, regulamentul intern, etc.) fata de
care aceasta schimbare reprezinta sanctiune disciplinara pentru persoana
respectiva;
- la cererea persoanei in
cauza, pe motiv de boala sau din alte considerente;
- in urma rapoartelor de
control sau audit s-au constatat operatiuni vizate pentru control financiar
preventiv propriu care s-au dovedit nelegale si/sau neregulate;
- la modificarea locului de
munca de catre angajator.
10. Destituirea din functie a
persoanelor care exercita activitatea de control financiar preventiv propriu se
face pentru cauze care conduc la incetarea raporturilor de munca.
Capitolul IV
Evaluarea
activitatii persoanei care exercita
control financiar preventiv propriu
11. Evaluarea activitatii persoanei care exercita control
financiar preventiv propriu se face de catre conducatorul entitatii publice, cu
acordul entitatii publice care a avizat numirea.
Institutiile publice la care se exercita functia de
ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurarilor
sociale de stat, precum si al oricarui fond special, transmit Ministerului
Finantelor Publice, in vederea emiterii acordului acesteia, urmatoarele
documente:
- propunerea ordonatorului
principal de credite cu privire la evaluarea persoanei desemnate cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu pe anul respectiv;
- extrase din raport al
auditului public intern si al Curtii de Conturi, unde este cazul, privind
activitatea de control financiar preventiv.
Ministerul Finantelor Publice
isi va exprima acordul pentru
evaluarea anuala a persoanei desemnate cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu, numai in situatia in care a primit de la
institutia publica respectiva si raportul prevazut in anexa nr. 7 la normele
metodologice.