MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI,
PARTEA I, Nr. 627/9.VII.2004
ACTE ALE ORGANELOR DE SPECIALITATE
ALE ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
O R D I N
pentru modificarea şi
completarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea
controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 522/2003, cu modificările ulterioare
În temeiul art. 10 alin. (6) din
Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi
funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare,
având
în vedere prevederile art. II din Legea nr. 84/2003 pentru modificarea şi
completarea Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public
intern şi controlul financiar
preventiv,
ministrul
finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. I. - Normele metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 522/2003, publicate în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 320 din 13 mai 2003, cu modificările ulterioare,
se modifică şi se completează după cum urmează:
1.
După ultimul alineat al punctului
2.3 se introduc trei alineate noi, cu următorul cuprins:
,,De
asemenea, conducătorii
entităţilor publice
vor dispune detalierea, prin liste de verificare (check-lists),
a obiectivelor verificării,
pentru fiecare operaţiune cuprinsă in cadrul specific al entităţii
publice.
Anexele nr. 1a), 1b), 1c), 1d), 1e), 1f), 1g), 1h),
1i), 1j), 1k) şi 1l) la
prezentele norme metodologice cuprind modele exemplificative de astfel de liste
de verificare.
Listele de verificare constituie un ghid în exercitarea
controlului financiar preventiv de către persoanele desemnate, aceste
persoane având totodată şi obligaţia de a formula propuneri de
perfecţionare a listelor respective. În funcţie de propunerile
primite, de modificările legislative sau de alte condiţii
apărute, conducătorii entităţilor publice aprobă
modificări ale listelor de verificare, asigurând astfel o dezvoltare
progresivă a acestora.”
2. Punctul 5.3 va
avea următorul cuprins:
,,5.3. În efectuarea controlului financiar preventiv de
către persoanele desemnate, parcurgerea listei de verificare specifică
operaţiunii, primită la viză, este obligatorie, dar nu şi
limitativă. În conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare -
Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi
controlul financiar preventiv, republicată, şi prezentele norme
metodologice -, persoana desemnată să exercite controlul financiar
preventiv poate extinde verificările ori de câte ori este necesar.”
3. Punctul 5.4 va
avea următorul cuprins:
,,5.4. Dacă prin parcurgerea listei de verificare
cel puţin unul din elementele verificării formale - completarea
documentelor în concordanţă cu conţinutul acestora,
existenţa semnăturilor persoanelor autorizate din cadrul
compartimentelor de specialitate, existenţa actelor justificative
specifice operaţiunii prezentate la viza - nu este îndeplinit, atunci
operaţiunea nu poate fi autorizată.
Pentru amplificarea şi accelerarea circuitului administrativ, în astfel de situaţii
nu se face consemnarea refuzului de viză, procedându-se la restituirea
documentelor către compartimentul care a iniţiat operaţiunea,
indicându-se în scris motivele restituirii.”
4. Punctul 5.5 va
avea următorul cuprins:
,,5.5. După efectuarea controlului formal,
persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv
înregistrează documentele în Registrul privind operaţiunile
prezentate la viza de control financiar preventiv şi efectuează, de
asemenea, prin parcurgerea listei de verificare, controlul operaţiunii din
punct de vedere al legalităţii, regularităţii şi,
după caz, al încadrării în limitele şi destinaţia
creditelor bugetare şi/sau de angajament.”
5. După alineatul unic al
punctului 5.7 se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
,,Prin
acordarea vizei se certifică implicit şi îndeplinirea
condiţiilor menţionate în listele de verificare.”
6.
Punctul 6.1 va avea următorul
cuprins:
,,6.1.
Dacă în urma controlului se constată că cel puţin un
element de fond cuprins în lista de verificare nu este îndeplinit, în
esenţă, operaţiunea nu întruneşte condiţiile de
legalitate, regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele
şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament,
persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza
motivat, în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit
anexei nr. 4 la prezentele norme metodologice, consemnând acest fapt în
Registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.
La
refuzul de viză se va anexa şi un exemplar al listei de verificare,
cu indicarea elementului/elementelor din această listă a
cărui/ale căror cerinţă/cerinţe nu este/nu sunt
îndeplinită/indeplinite.”
7. Punctul 10.3 va
avea următorul cuprins:
,,10.3. În
exercitarea atribuţiilor
sale de control asupra operaţiunilor
la care s-a stabilit competenţa
sa, controlorul
delegat va urma procedura prevăzută la pct. 5 din prezentele
norme metodologice. Listele de verificare avute în vedere
la efectuarea controlului
de către controlorii delegaţi se emit şi se actualizează
de către Direcţia
generală de control financiar
preventiv din Ministerul Finanţelor Publice.
Perioada maximă
de verificare este
de 3 zile lucrătoare
de la prezentarea operaţiunii,
însoţită de toate
documentele justificative şi informaţiile solicitate. În cazuri excepţionale, controlorul delegat are dreptul să prelungească perioada de verificare cu maximum 5 zile lucrătoare, informându-l în acest sens pe controlorul financiar şef şi pe ordonatorul de credite.”
8. Punctul 11.1 va avea următorul cuprins:
,,11.1. Dacă
în urma parcurgerii
procedurii de control menţionate
la pct. 5 şi 10 din prezentele norme metodologice se constată că cel puţin
un element de fond cuprins în
lista de verificare nu este îndeplinit şi, în esenţă,
operaţiunea nu întruneşte
condiţiile de legalitate,
regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele
şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament, controlorul delegat va comunica, în
scris, potrivit anexei nr. 5 la prezentele
norme metodologice, ordonatorului de credite, motivele pentru care operaţiunea nu poate fi efectuată, consemnând acest fapt în Registrul privind
operaţiunile prezentate
la viza de control financiar
preventiv. O copie
de pe textul comunicării va fi transmisă controlorului financiar şef.”
9. După primul alineat al
punctului 11.3 se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
,,La
refuzul de viză se va anexa şi un exemplar al listei de verificare,
cu indicarea elementului/elementelor din această listă a
cărui/ale căror cerinţă/cerinţe nu este/nu sunt
îndeplinită/îndeplinite.”
10.
După anexa nr. 1 la normele metodologice se introduce anexele nr. 1a) – 1l), cuprinse in anexa*) care face
parte integranta din prezentul ordin.
Art. II. - Normele metodologice
generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, cu
modificările şi completările aduse prin prezentul ordin, vor fi
cuprinse în pagina de Internet a Ministerului Finanţelor Publice.
Art. III. - Direcţia generală
de control financiar preventiv va duce la îndeplinire prevederile prezentului
ordin.
Art. IV. - Prezentul ordin va fi
publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor
publice,
MIHAI
NICOLAE TĂNĂSESCU
Bucureşti, 15 iunie 2004.
Nr. 912.
______________
*) Anexa este
reprodusă în facsimil.